پایان نامه حقوق

دانلود پایان نامه حقوق : کارمندان بانک

دانلود پایان نامه

سوم.شیوه ها و طرق پولشویی، بدون استفاده از مؤسسات اقتصادی

قاچاق پول؛ منظور از قاچاق پول، حمل و نقل فیزیکی پول یا اسناد و اوراق بهادار است. در این روش، پول با استفاده ازخطوط هوایی و دریایی ویا زمینی به خارج از کشور ومعمولاً به بهشت های مالیاتی منتقل می‌شود. درکشورهایی که محل عمده تولید پول ناشی از جرم هستند، ولی امکان واریز این وجوه کلان به حسابهای بانکی و مؤسسات مالی دیگر،‌ به علت اجرای مقررات ضد پولشویی وجود ندارد، مرتکبان، راهی جز انتقال اموال به خارج از کشور و گذاشتن آن در بانکهای کشورهای دیگر و در صورت لزوم انتقال مجدد آنها به داخل کشور خود ندارند. البته چنانچه در کشوری، نظام آزاد انتقال ارزی حاکم باشد که درآن ورود و خروج ارز آزاد باشد،‌ پولشویان نیزمانند سایر اشخاص می توانند بدون هیچ محدودیتی، پول را از کشورخارج کنند، اما در مقابل، در کشورهایی که نظام کنترل ارزی حاکم است و ورود و خروج ارز تحت کنترل دولت و بانک مرکزی می باشد، پولشویان چاره ای جز خروج مخفیانه پول خود از کشور ندارند و برای این منظور، پولهای خود را در هرچیزی اعم از ماشین های دست دوم، عروسک، تلویزیون و… مخفی کرده و به خارج منتقل می کنند؛ البته باید توجه داشت که انتقال پول به خارج از کشور، به عملیات پولشویی خاتمه نمی دهد، بلکه این عمل، مرحله اول و البته اساسی پولشویی است و در خارج کشور، پس ازطی مراحل مختلف لایه گذاری، دوباره به کشور مبدأ بازگشته و ادغام می شود.
استفاده از کازینوها؛ کازینوها و سایر باشگاه های قماربازی، مدت زیادی است که به عنوان پوشش کاملاً مؤثری برای مقاصد پولشویی به کار می رود. فعالیت کازینوها غالباً بر گردش پول نقد متمرکز است و بسیاری از عملیات بانکی در آنجا نیز انجام می شود. «در آنجا همه نوع ارز خارجی را تبدیل می‌کنند، ‌صندوق امانات دراختیار مشتریان می گذراند، و مبالغ هنگفتی به صورت نقد یا چک پرداخت می کنند، حتی در کازینوهای معروف، به مشتریان اعتبار می‌دهند؛ یعنی مشتری می تواند پول خود را به طور امانی به یک کازینو بسپارد و آن را در کازینوی شهر دیگر دریافت کند.»
در کازینوها با دریافت پول نقد، ژتون های بازی به مشتریان داده می شود و جنایتکاران می توانند پس از چند دور بازی، با پس دادن ژتون های باقی‌مانده بازی، پول دریافت کنند و آن را به عنوان پول برنده شدن در قمار، درحساب خود واریز کنند. ویا چنانچه پولشویان، خود مالک کازینو باشند، ‌پولهای نامشروع را با درآمدهای کازینو در هم آمیخته و به حساب بگذراند.

دانلود پایان نامه

اینجا فقط تکه های از پایان نامه به صورت رندم (تصادفی) درج می شود که هنگام انتقال از فایل ورد ممکن است باعث به هم ریختگی شود و یا عکس ها ، نمودار ها و جداول درج نشوندبرای دانلود متن کامل پایان نامه ، مقاله ، تحقیق ، پروژه ، پروپوزال ،سمینار مقطع کارشناسی ، ارشد و دکتری در موضوعات مختلف با فرمت ورد می توانید به سایت  40y.ir  مراجعه نمایید.

رشته حقوق همه گرایش ها : عمومی ، جزا و جرم شناسی ، بین الملل،خصوصی…

در این سایت مجموعه بسیار بزرگی از مقالات و پایان نامه ها با منابع و ماخذ کامل درج شده که قسمتی از آنها به صورت رایگان و بقیه برای فروش و دانلود درج شده اند

دولتها با آگاهی ازخطر کازینوها برای پولشویی، به مرور، مقررات شدیدتری برای ممانعت از پولشویی درکازینوها وضع می کنند. توصیه 12«فاتف»2001نیز تأکید کرده است که مقررات مربوط به شناسایی مشتری،‌ نگهداری سوابق پرداختها، گزارش معاملات مشکوک وسایر استانداردهای ضد پولشویی در کازینوها نیز اعمال شود.
استفاده از مؤسسات غیر انتفاعی و خیریه؛ امروزه کشورهای زیادی نگران کشف موارد پولشویی ویا تأمین مالی تروریسم ازطریق سوء استفاده ازمؤسسات غیرانتفاعی-که هدف آنها نه کسب سود، بلکه ارائه خدمات به عموم می باشد- و مؤسسات خیریه هستند. این امر ثابت شده است که چنین مؤسساتی، ویژگی هایی دارند که آنها را برای استفاده مجرمانه مستعد می سازد؛ این مؤسسات از اعتماد عمومی برخوردارند، به منابع قابل توجهی از درآمد دسترسی دارند واغلب برپول نقد تکیه دارند. به علاوه برخی ازآنها گستره بین المللی دارند که امکان فعالیتها و معاملات مالی ملی و بین المللی را به آنها می دهد. همچنین در برخی کشورها، باتوجه به ساختارقانونی این مؤسسات،‌ قوانین ومقرراتی نظیر ثبت، نگهداری سوابق و گزارش دهی وکنترل درخصوص آنها اجرا نمی‌شود وبرای تأسیس، باموانع کمی رو به رو هستند؛ لذا امکان سوء استفاده بالقوه از این مؤسسات وجود دارد. اقدام و یا تظاهر به جمع آوری کمکهای نقدی می تواند ادغام عواید مجرمانه درسیستم مالی قانونی را تسهیل کند واین عواید را به عنوان کمکهای نقدی جمع آوری شده جلوه گر نماید. همچنین این مؤسسات، می توانند برای جابجایی جغرافیایی این عواید نیز مورد استفاده قرار بگیرند. وبه همین جهت، بسیاری از گروه های مجرمانه اقدام به تأسیس چنین مؤسساتی می‌کنند ویاباتبانی با این مؤسسات، اقدام به انجام عملیات پولشویی می‌کنند و یا حتی ممکن است بدون آگاهی مدیران و کارکنان این مؤسسات در آنها نفوذ کنند.
خطر استفاده از این مؤسسات برای اهداف پولشویی و تأمین مالی تروریسم، بارها از سوی «فاتف» گوشزدگردیده وازکشورها خواسته شده است که پلیس و واحدهای اطلاعاتی، نظارت دقیق و کاملی براین مؤسسات و یا افرادی که در این مؤسسات شاغل هستند و رفتار آنها به نظر مشکوک می رسد به عمل آورده و اقدام به کشف این مؤسسات نمایند.
استفاده از بازار هنر و عتیقه جات و جواهرات؛ صنایع ظریف و هنری و کالاهای گران قیمت ساخت طراحان نامی، در برگیرنده اقلام با ارزش قابل ملاحظه ای است که دارای امکان جابجایی بزرگی است و درموارد بسیاری، بهای این اشیا ‌بدون برانگیختن سوءظن زیاد، با پول نقد پرداخت می شود. در نتیجه، وسیله خوبی برای تبدیل هزاران یا میلیونها دلار اسکناس کثیف به یک تابلوی کوچک قابل حمل است که همیشه در بازار بین المللی هنر قابل تبدیل به پول است. همچنین بازار هنریک بازارمتنوع و بین المللی است که نظارت چندانی بر آن وجود ندارد. به طور کلی، هرکالایی که دارای ارزش مالی زیادی باشد و قابلیت حمل و نقل راحتی داشته باشد و به راحتی قابل تبدیل به پول باشد، برای پولشویان جذاب است که عتیقه جات، طلا و جواهرات و کالاهای هنری همه این خصوصیات را دارا هستند.
استفاده از متخصصان حرفه ای؛ به موازات اجرای راهکارهای مبارزه با پولشویی در مؤسسات مالی، خطر کشف پولشویی بیشتر و بیشترمی شود. درنتیجه به نحوفزاینده‌ای، پولشویان درصدد استفاده ازتوصیه ها وخدمات متخصصان حرفه ای برمی آیند تا از این مقررات، فرار کرده و انجام عملیات مالی آنها را تسهیل کنند. مشاوران حقوقی، وکلا، سردفتران، حسابداران ومشاورین مالی وسایر حرفه های مشابه، نقش مهمی در کمک به مشتریان خود درایجاد وکنترل امورمالی‌شان ایفا می کنند. وبرای امورمختلفی مانند سرمایه‌گذاری‌، تأسیس شرکت، به آنهاکمک می کنند و یا خود مستقیماً به انجام آن مبادرت می ورزند. که تمام این فعالیتهای مشروع می تواند به وسیله مجرمین برای اهداف پولشویی نیزمورد تقاضا باشد.
یافته های «فاتف» نشان داده است که گروههای مجرمانه سازمان یافته، امروزه تمایل زیادی به پوشاندن ومخفی نمودن خودشان به وسیله یک یا چندنفراز این متخصصان فاسد دارند. به خصوص که این افراد، از امتیازی به عنوان «رازداری شغلی» نیز برخوردارند. توصیه 12«فاتف» 2001 نیز اجرای مقررات ضد پولشویی درخصوص این اشخاص را مورد تأکید قرار می دهد. و یکی از موارد تجدید نظر در دستورالعمل اروپایی در سال 2001 نیز قرار دادن این اشخاص در شمول مقررات کنترل پولشویی بود.تحقیقات میدانی که درخصوص پولشویی در ایران توسط پژوهشگران صورت گرفته واسناد و مدارک وشواهدی که بدست آمده، نشان می‌دهد، «عملیات پولشویی در ایران ازمسیرقاچاق سازمان یافته کالا عبور می کند. بدین ترتیب که شبکه وابسته به مافیای مواد مخدر مستقر در مثلث طلایی، وجوه جمع آوری شده حاصل از فروش مواد مخدر را که پول محلی است، در کشورهای مبدأ به کالاهای مصرفی بادوام و بی دوام تبدیل می کند و این کالاها را به شرکتهای صوری و یا تجاری ثبت شده در امارات متحده عربی، هنگ کنگ و سنگاپور می سپارد. شرکتهای مزبور نیز کالاهای یاد شده را به صورت امانی در اختیار عمله های ایرانی جرم قرار می دهند.
برخی از روشهای عملیات پولشویی را برشمردیم. حال به این نتیجه می رسیم که معمولاً عملیات پولشویی از چند مرحله تشکیل می شود که در بند بعدی به بررسی این مراحل می‌پردازیم.
مبحث دوم.مراحل انجام جرایم پولشویی در حقوق ایران و امارات
در ابتدا لازم است این نکته را مورد تأکید قرار دهیم که درخصوص پولشویی قانونگذران ایرانی و اماراتی، هیچ فرمول ونظم علمی آزمایش شده ای ارائه نداده که درتمام عملیاتهای پولشویی اعمال شود بلکه با توجه به تجربیات کشورها جهت مبارزه با معضل پولشویی بوده است. با این وجود، با بررسی عینی موارد پولشویی مشاهده می کنیم که معمولاً چند مرحله مختلف و قابل پیش بینی در فرآیند پولشویی وجود دارد، ‌هر چند که این مراحل ممکن است برحسب منبع ونوع پولهای نامشروعی که باید شسته شود، متفاوت باشد ویا کلاً خارج از این نظم و ترتیب تحقق یابد؛ بنابراین نه نیاز است که درهرمورد همه مراحل اتفاق افتد ونه نیازی است که همواره ترکیب آنها یکسان باشد.همچنین گاهی ممکن است اینمراحل بر روی هم قرارگرفته ویکی شوند؛اینمراحلعبارتند از:

مطلب مشابه :  دانلود مقاله با موضوع دائن

گفتار اول.جایگزینی عملیات پولشویی

این مرحله، حلقه اول در سلسله عملیات پولشویی است که در همه عملیاتهای پولشویی وجود دارد و«نمایان ترین،‌ ظریف ترین وحساسترین مرحله پولشویی است که شامل به جریان انداختن پولهای نامشروع وکثیف بدست آمده درمسیرهای مشروع است.» دراین مرحله، پول نامشروع در چهار چوب چرخه مالی قرار می گیرد وبا هدف دور کردن سرمایه ها ازمحل اکتساب صورت می گیرد. این مرحله را درمقام مقایسه باعمل رختشوی خانه ها، به مرحله «جای دادن و فرو بردن در آب» تشبیه کرده اند.
با توجه به برخورد مستقیم پولشو با مؤسسه های مورد نظر، این مرحله دشوارترین و مهم ترین مرحله پولشویی است وامکان شناسایی وکشف پولشویی در این مرحله بیشتر از مراحل دیگر است.
برای جایگذاری درآمدهای حاصل ازجرایم که معمولاً به صورت نقدی وبه مقدار و وزن زیاد است، ازشیوه های مخلتفی استفاده می شود که متداول ترین شیوه مورد استفاده، سپرده گذاری در بانکها و نهادهای مالی رسمی و غیررسمی است. که ممکن است بوسیله سمورفها و یا با همکاری یکی از کارمندان بانک ویا بااستفاده ازحسابهای بانکی بانام نزدیکان ویا بهشت های مالیاتی خارج از کشور صورت گیرد. روش دیگر مورد استفاده دراین مرحله، تبدیل آنها به کالاهای با ارزش همچون آثار هنری است که بعداً بتوان به راحتی آنها را خرید و فروش کرد. روش دیگر استفاده از فاکتورهای جعلی، معامله است که قیمت خرید در آنها پایین و قیمت فروش بالا است و تخمین زده می شود که حدود 85-80 درصد عواید تجارت مواد مخدر، از این طریق وارد چرخه قانونی شده و بقیه نیز ازطریق سپرده گذاری در بانکهای خارجی که مقررات رازداری بانکی در آنها اعمال می شود، شستشو داده می شود. جاهایی که جریان پول نقد در آنها سریع است؛ مثل کازینوها و رستورانها و…نیز درمعرض تحویل گرفتن پول نامشروع هستند. که دراین زمینه، قضیه «ارتباط پیتزا» مثال زدنی است که طی آن، مافیای آمریکا که افراد ایتالیایی الاصل بودند، از مغازه های پیتزا فروشی جهت انجام معاملات مواد مخدر و وارد کردن مواد و خارج کردن پول استفاده می نمودند و پول ناشی از فروش مواد مخدر را به عنوان درآمد این مراکز وارد بانک می کردند.
تبهکاران پس از دور کردن سرمایه ها از محل اکتساب آنها و پس از اینکه تا حدودی از خطر جلب توجه مأمورین قانون کاسته شد، دومین مرحله پولشویی را آغاز می کنند.

مطلب مشابه :  پایان نامه رایگان حقوق : قانون آیین دادرسی

گفتاردوم.لایه‌گذاری عملیات پولشویی
وقتی پول در مؤسسه مالی جای گرفت، مرحله اول پولشویی به مرحله دوم تغییر شکل می‌دهد که عبارت از «فرآیند جدا کردن عواید جنایی از مبدأ و منشأ آنها از طریق استفاده از شبکه پیچیده ای از معاملات و مبادلات مالی است.» اگرتبهکاران، پول کلان را بی حرکت در بانک نگه دارند، ممکن است ایجاد ظن کند؛ لذا آنها را از معاملات پیچیده بسیاری عبور می دهند؛ با این هدف که ردگیری اثر پول را برای بازرسان مشکل ویا غیرممکن کنند. این معاملات به نحوی صورت می گیرد که با میلیونها معامله قانونی که روزانه صورت می گیرد، هماهنگ و مشابه باشد.
این مرحله بسیار پیچیده است وعموماً از ماهیت بین المللی برخوردار می باشد. دراین مرحله، اقدام اصلی درجهت پنهان کردن اثرجرم مبنا صورت می‌پذیرد و در این راستا، پولهای نامشروع سپرده شده در مؤسسات مالی، به چندین شاخه منشعب می گردد و یا از درون چندین مؤسسه عبور داده می‌شود وچنان دستکاری می شود که یک چهره غیرحقیقی از مبدأ و مأخذ پول باقی بماند. این مرحله؛ شامل انتقال پول از یک حساب بانکی به حسابهای بانکی دیگر یا از یک بانک به بانک دیگر و یا از یک کشور به کشور دیگر نیز می باشد. در مقام مقایسه با عملیات شست وشو در رختشوی خانه‌ها، جفری رابینسون این مرحله را «مرحله صابون زدن ممتد» می نامد.
یکی از متداول ترین وسریع ترین روشهایی که در این مرحله مورد استفاده قرار می گیرد، استفاده از انتقالات الکترونیکی به یک حساب بانکی در مراکز دور از کرانه که متعلق به صاحب یک شرکت صوری و کاغذی است، می باشد. بانکها، مهمترین ابزاری هستند که در این مرحله به طرق مختلف مورد استفاده قرارمی گیرند. بخصوص بانکهای بین المللی که شعبات مختلفی درسراسر دنیا دارند، سرویس مناسبی به پول شویان درجهت عبور پول ازکشورهای مختلف می دهند؛ مثلاً حسابهایی در برخی ازشعبات بانکهای خارجی در آمریکا وجود دارد که به آنها «حسابهای آستانه» گفته می شود. این حسابها به نحوی برنامه ریزی شده که وقتی موجودی آن به حدمعینی رسید، مستقیماً به حساب معینی درخارج از آمریکا منتقل می شود. مؤسسات مالی غیر بانکی مثل صرافی ها و شرکتهای بیمه نیز در این مرحله مورد استفاده قرار می گیرند؛ به این شکل که پولشویان، خدمت بیمه را به قیمت گران خریداری کرده و سپس درمهلت قانونی، آن را با پرداخت کمی خسارت لغو کرده و از شرکت بیمه، چک دریافت می کنند. استفاده از متخصصان حرفه ای، تأسیس شرکتهای صوری، سرمایه گذاری درمعاملات اموال غیرمنقول و مبادلات ارز و صادرات و واردات نیز از روشهای دیگری است که در این مرحله مورد استفاده قرار می گیرد. وقتی پول از سیستم های مختلف عبور داده شد و به اندازه کافی، شناسایی منشأ و ردگیری عواید مشکل ویا حتی غیرممکن شد، نوبت به این می رسد که اموال به کشور مبدأ برگردانده شود تا دوباره بوسیله گروههای مجرمانه مورد استفاده قرار بگیرد. اینجاست که مرحله سوم فرآیند پولشویی آغاز می شود.
گفتار سوم.ادغام عملیات پولشویی
آخرین مرحله پولشویی، مرحله ای است که در آن پولهای نامشروع، وارد سیستم اقتصادی و مالی مشروع می شود، با پولهای قانونی ترکیب شده و ظاهری کاملاً قانونی به خود می گیرد و به صورت درآمد مشروع که اغلب مالیات آن هم پرداخته می شود، به جریان گذاشته می شود و کاملاً مشابه تمام اموال دیگر می شود. و می تواند برای هر هدفی مورد استفاده قرار گیرد. وقتی پولشویی به این مرحله رسید، تشخیص وتمایز اموال نامشروع ومشروع برای مقامات ومسئولین قانونی بسیار مشکل می شود. این مرحله نیز درمقایسه با عمل رختشویخانه ها، به مرحله«خشکاندن» یا «آبکشی» تشبیه شده است.
در این مرحله نیز از شگردهای مختلفی استفاده می شود: ایجاد شرکتهای بی‌نام یا با نام مستعار در کشورهایی که حق حفظ اسرار تضمین شده است، به این شکل که مجرمین از محل وجوه تطهیر شده دراین شرکتها به خودشان وام می دهند؛ ارسال صورت حسابهای غیرواقعی صادرات و واردات کالاهایی که افزایش قیمت بسیار دارند، بدین شکل که «وقتی می خواهند پول را وارد کشور کنند، مؤسسه مالی داخل آن کشور، کالاهای صادراتی را بیشتر از قیمت واقعی ارزیابی می کند و برعکس وقتی می خواهند پول را خارج کنند، برای مؤسسه مالی داخل آن کشور، کالاهای وارداتی بیشتر از قیمت واقعی ارزیابی می‌شود و این ما به التفاوت تطهیر می شود.» ؛ ارسال پول از بانک خصوصی متعلق به خودتطهیرکنندگان به بانکهای موجود درمأمن های مالیاتی؛ پرداخت مالیات اموال نامشروع تطهیر شده به طوری که بعد از پرداخت مالیات، مؤسسات قانونی

دیدگاهتان را بنویسید